Особенности применение базовой доходности и физических показателей для вмененки

Физические показатели ЕНВД

*

Одним из наиболее важных показателей при расчете ЕНВД (единого налога для ИП и ООО) является базовая доходность. О том, что такое вмененка и его основные характеристики мы говорили вот здесь (специальная система налогообложения единый налог).

Содержание

  1. Учимся применять базовую доходность при вмененке
  2. Утвержденные показатели доходности в ЕНВД
  3. Видео пример применения вмененки

Базовая доходность для определения вмененного дохода определяется Статьей 346.29. Налогового кодекса Российской федерации и является постоянным показателям, на практике для ее изменения необходимо вносить изменения в сам налоговый кодекс, что маловероятно. Так что саму базовую доходность можно расценивать как постоянный показатель.

Другое дело физические показатели при определении вмененки, под ними законодатель подразумевает количественный показатели, на которые начисляется базовая доходность, то есть в сфере бытовых услуг это количество людей. На практике это выглядит так:

Практические примеры расчета базовой доходности ЕНВД

У бизнесмена есть 2 мастерские  по ремонту обуви, площадью 12 и 15 квадратных метров, в которых работает 3 наемных работника. Смотрим на таблицу где указано, что для бытовых услуг базовая доходность составляет 7500 рублей, а физический показатель у нас работники и сам индивидуальный предприниматель, тогда при расчете вменеки будет:

ЕНВД = 7500 * 4 (3 работника и сам ИП) * К_1 * К_2 * 15 % ( о коэффициентах К_1 и К_2 подробней здесь).

Как видим количество мастерских и их площадь роли не играет.

Другой пример у бизнесмена есть две торговых точки розничной торговли, площадью 20  и 25 квадратных метров, при этом площадь торгового зала в первой 12, а второй 15 квадратов , в которых работает 3 наемных работника. В этом случае расчет будет выглядеть так:

 вмененка = 1800 * 12 (площадь торгового зала)*15 (торговый зал второй точки) * К_1 * К_2 * 15 %

Как видим в расчет выключили только площади торговых залов и количество наемных работников роли не играет.

вмененка

Собственно эти два примера полностью показывают, что именно дает тот или иной показатель и как их правильно применять, если возникнут вопросы, смело задавайте, постараюсь на них ответить.

Кстати не стоит забывать, что ЕНВД можно использовать, только для отдельных видов деятельности или даже мест осуществления деятельности, то есть имея два магазина можно спокойно использовать в одном из них вмененку, а во втором другую систему налогообложения, у примеру упрощенку.

Главной из особенностью исчисления базовой доходности в 2014 году для предпринимателей работающих на едином налоге является возможность немного сэкономить, изменения коснулись исключительно предпринимателей работающих в сфере услуг. Суть изменений сводится к письму ФНС в, котором налоговики четко указали о необходимости в декларации по ЕНВД отчитываться по видам деятельности и ОКТМО. Такая система дает возможность объединить в одном разделе 2 декларации по вмененке все обособленные точки по оказанию услуг, конечно в рамках одного ОКТМО (территориальной единицы).

Напомню, что до этого письма приходилось проводить исчисления ЕНВД в разрезе каждой точки предоставления услуг, в том числе и расположенных на одной территории, при этом сам ИП каждый раз включался в качестве физического показателя. То есть:

Имеем две точки по ремонту обуви. Обе точки расположенных в рамках одного ОКТМО, в 2014 году базовая доходность для этого вида деятельности составляет 7500 рублей. При этом в качестве физических показателей мы брали:

Точка А — 1 человек (сам предприниматель) * 7500 рублей  базовая доходность на 2014 год

 Точка Б – 2 человека (сам предприниматель + наемный работник) * 7500 рублей базовая доходность на 2014 год

Как видим, при таком методе расчета мы имеем 3 единицы в качестве физических показателей, при этом сам ИП учитывается дважды.

Теперь же данная абсурдность для точек в рамках одной территориальной единицы исправлена. Правда если Ваши места осуществления деятельности раскиданы между разными  ОКТМО и тем более Вы подаете ЕНВД-2 в другую налоговую, то налог будут рассчитываться с учетом самого предпринимателя и налог будут завышен. Как сами понимаете завышение происходит именно из-за физических показателях, при одинаковой базовой доходности, правда в 2014 году ФНС готов ряд изменений к декларации, так что возможно данный проблем будут исправлен.

Утвержденные показатели

*

Виды предпринимательской деятельности

Физические показатели

Базовая доходность в месяц (рублей)

1

2

3

Оказание бытовых услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

7 500

Оказание ветеринарных услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

7 500

Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

12 000

Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках Общая площадь стоянки (в квадратных метрах)

50

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов

6 000

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров Количество посадочных мест

1 500

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы Площадь торгового зала (в квадратных метрах)

1 800

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров Количество торговых мест

9 000

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров Площадь торгового места (в квадратных метрах)

1 800

Развозная и разносная розничная торговля Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

4 500

Реализация товаров с использованием торговых автоматов Количество торговых автоматов

4 500

Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)

1 000

Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

4 500

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах)

3 000

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)

4 000

Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах)

5 000

Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы

10 000

Оказание услуг по временному размещению и проживанию Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах)

1 000

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания

6 000

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах)

1 200

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков

10 000

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах)

1 000

Видео пример

Азы налогообложения для ИП (подробно -http://pilotbiz.ru/primenenie-doxodnosti-envd/ ). Расчет базовой доходности для вмененки как перейти на налог, все нюан

Дата загрузки: 2015-04-12





На любой интересующий вопрос по открытию, организации бизнеса или налогообложению Вы можете в самый кратчайший срок получить бесплатную консультацию в группе «Бизнес кейс» в Контакте, я Всегда рад новым участникам, присоединяйтесь!

Автор Алексей Иванов

Введите свой email и подпишись на RSS

На ту же тему
  • Заполнение декларации ЕНВД в 2014 году
  • Налог на добавленную стоимость при упрощенке в 2015 году
  • Налоговые каникулы в Москве
Поделитесь своим мнением

Поставьте галочку - боремся со спамом .

 Подписаться на рассылку

Введите свой email и подпишись на RSS

Наших любимых подписчиков уже

Подписчиков

Если у Вас возникают вопросы, заходите в группу и задавайте, Консультация совершенно бесплатно :)
Свежие записи
Подписаться на рассылку

Введите свой email и подпишись на RSS

Рейтинг@Mail.ru

Сайт может содержать контент, не предназначенный для лиц младше 18 лет.

© 2013-2015 «Бизнес Кейс», материалы сайта охраняются законом об авторском праве. При использовании материалов сайта pilotbiz.ru прямая, активная, видимая поисковикам ссылка ОБЯЗАТЕЛЬНА!
Бизнес кейс © 2016 ·   Войти   · Тема сайта и техподдержка от GoodwinPress Наверх